La comptabilité de trésorerie ou d’engagement, quelles sont les différences ?
Toute entreprise a pour obligation de tenir une comptabilité régulière, pour cela, il existe 2 méthodes d’enregistrement : la comptabilité de trésorerie et d’engagement.
La comptabilité de trésorerie
La comptabilité de trésorerie enregistre la comptabilité les flux financiers au moment de l’entrée ou de la sortie d’argent. Ce mode d’enregistrement est simplifié car il prend uniquement en compte les mouvements de trésorerie dans la comptabilité. Cela concerne les flux d’encaissement et de décaissement et exclu les créances et les dettes.
Les avantages
La comptabilité de trésorerie offre divers avantages :
- Une mise en place plus facile, il y a un seul enregistrement pour chacune des opérations
- Un gain de temps, le volume d’écriture est réduit car certaines données ne sont pas prises en comptent
Les inconvénients
Les inconvénients de la comptabilité de trésorerie sont :
- Une vision limitée, elle ne prend pas en compte les sommes engagées donc cela offre des informations partielles sur la situation financière de l’entreprise
- Une méthode non adaptée pour certaines entreprises, elle permet difficilement de suivre les comptes clients et fournisseurs
Les entreprises concernées
Les entreprises déclarant des revenus en BNC (Bénéfices Non Commerciaux) doivent tenir une comptabilité de trésorerie :
- Les entreprises individuelles (EI et EIRL qui déclarent en BNC)
- Les associations
La comptabilité d’engagement
La comptabilité d’engagement prend en compte les mouvements de trésorerie, mais aussi les engagements, que ce soit des dettes ou des créances. Cette méthode enregistre ces flux financiers au moment où ils se forment, et ce, indépendamment des montants encaissés ou décaissés par l’entreprise.
Les avantages
Les avantages de la comptabilité d’engagement sont :
- Une vision complète et fidèle, elle permet de connaître la situation financière globale de l’entreprise à l’instant T
- Une intégration des opérations financières à venir, cette méthode prend en compte les rentrées et sorties d’argent en attentes
- Un suivi des comptes tiers (clients et fournisseurs), l’ensemble des opérations de l’entreprise est pris en compte et il est donc plus facile de suivre le recouvrement des créances et par opposition celles de l’entreprise vis-à-vis des fournisseurs
Les inconvénients
La comptabilité d’engagement a un principal inconvénient :
- Une contrainte temporelle, la comptabilité d’engagement engendre plus d’écriture comptable car il faut enregistrer les émissions de factures et les mouvements de trésorerie
Les entreprises concernées
La comptabilité d’engagement concerne les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés, au régime réel normal et/ou qui déclarent leurs revenus en BIC (Bénéfices Industriels ou Commerciaux) :
- Les sociétés commerciales (EURL, SASU, SAS, SARL, SA…)
- Les entreprises individuelles (EI et EIRL qui déclarent des BIC)
Quelles sont les prestations liées au domaine de la comptabilité ?
- Saisie comptable : saisie achats, saisie des ventes, saisie des banques, saisie des notes de frais
- Révision comptable : lettrage, pointage, analyse des comptes de tiers
- Gestion sociale du Travailleur Non Salarié (TNS)
- Établissement des Comptes annuels : bilan et compte de résultat, annexes
Les prestations choisies seront reprises dans la lettre de mission à travers le tableau de répartition des tâches, afin de travailler en étroite collaboration et en toute transparence en matérialisant les tâches effectuées par chaque partie et leur fréquence.